2021年个人独资企业核定征收政策讲解

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对于企业来说,纳税是应尽的责任,正常情况下企业所得税核定征收方式主要分为两种:

(1)定额核定:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率:核定一个应税率计算缴纳所得税。

众所周知查账征收需要根据企业的成本、利润、利润及各项扣除等计算,要想企业所得税低,就要有足够的进项把利润做平,所以成本进项问题就是企业比较头疼的地方。

而核定征收政策主要是针对公司缺少成本进项,账目利润虚高,企业所得税压力大的情况。

问题一:缺少的部分成本进项应该如何解决呢?

当然是申请核定征收,核定征收是不考虑成本费用,将缺少成本的部分直接核定行业利润,再根据五级累进制税率表计算个人经营所得税,不用缴纳企业所得税及分红税,这是法律明确规定的,企业完税后可以直接以利润分配的名义公转私到投资人私卡的。

问题二:如何申请核定征收呢?

现在税点点对接的园区,就能申请核定征收,只需要在园区注册个人独资企业,通过合理分包业务或者正常开展业务的方式在园区纳税即可。

个人独资企业主要缴纳的税种:个人经营所得税、增值税、附加税。

问题三:个人独资企业是否合规?

当然是合法合规的,有兴趣的朋友可以查看下个人独资企业免征企业所得税政策:《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确:自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税。

税率讲解:

个人经营所得税:按照开票额的10%进行核定,五级累进制计算出个人经营所得税在0.5%-2.19%之间。

个人独资企业属于小规模纳税人,增值税的征收率为3%(2021年仍为1%),附加税为0.06%,加上所得税税负,个人独资企业年开票额500万以内时,综合税负2021年在3%以内就可以完税了。

举例:假如一家建筑装饰公司在我们税点点上海园区注册一家个人独资企业分包350万的业务,那么2021年缴纳税金为:

增值税只需要交:350/1.03*3%=10.19W

附加税:10.19*6%=0.6W

个税:350*10%*0.3-4.55=5.95W

合计:16.74W

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

在2021年350万的利润缴纳完16万多的税金就能直接转入法人私人账户自由支配了。

注册一般纳税人也能核定征收,注册时直接成立一般纳税人的个人独资企业,可开6个点专票,个人经营所得税享受核定征收,核定行业利润率10%,个税税率在0.5%-3.5%之间。

其适用的行业基本上现代服务业无限制,如企业管理服务,咨询服务,设计服务,推广调查服务,广告服务,技术服务,软件开发服务等等。

注意:

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2021-01-11 08:44admin admin 点击

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